Памятка по порядку заполнения и предоставления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов для налогоплательщиков

Уведомление необходимо предоставлять по налогам и взносам, по которым срок уплаты наступает ранее срока представления отчетности, или отсутствует обязанность представлять декларацию:

- ежемесячные платежи по НДФЛ в качестве налогового агента;

- авансовые платежи предпринимателя по НДФЛ за себя;

- страховые взносы с выплат работникам и иным физическим лицам;

- авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, уплачиваемые организациями;

- авансовые платежи по УСН и ЕСХН.

! Уведомление не представляется по следующим налоговым платежам:

- налог на прибыль организаций, НДС, акцизы, НДПИ, водный налог (т.к. начисления производятся на основании представленных деклараций);

- фиксированные платежи по страховым взносам, уплачиваемые ИП;

- патентная система налогообложения;

- по НДФЛ в качестве налогового агента, если за отчетный период сумма удержанного налога равна нулю.

! Уведомление не представляется при отсутствии у налогоплательщика обязанности уплачивать налоги (сборы) по наступившему сроку уплаты.

· Форма, электронный формат и порядок заполнения Уведомления (КНД 1110355) утверждены приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД -7-8-/1047@.

· Уведомление заполняется в целом по всей организации и представляется в налоговый орган по месту постановки на учет налогоплательщика, крупнейшего налогоплательщика следующим способом:

- по телекоммуникационным каналам связи (ТКС),

- через личный кабинет налогоплательщика (ЛК),

- на бумаге лично в налоговый орган или по почте заказным письмом (если у организации или ИП в соответствии со ст.80 НК РФ нет обязанности представлять налоговую отчетность в электронном виде).

· Особенности заполнения Уведомления:

- на титульном листе Уведомления указывается КПП, присвоенный по месту постановки на учет организации (т.е. «головы»); 2

- раздел «Данные» содержит несколько одинаковых блоков, которые заполняются отдельно по каждому: налогу (указывается соответствующий КБК), присвоенному КПП, ОКТМО налоговых обязательств и коду отчетного/налогового периода.

Коды налогового периода принимают значения:

21 – первый квартал;

31 – полугодие;

33 – девять месяцев;

34 – год;

По ежемесячным авансовым платежам при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывается порядковый номер квартального месяца – 01, 02, 03, 04;

По ежеквартальным авансовым платежам при заполнении кода «34» указывается порядковый номер квартала – 01, 02, 03, 04.

· Раздел «Данные» многостраничный и количество блоков для заполнения неограниченно. Если по определённому сроку исчислено и в составе ЕНП уплачено несколько налогов, то все их можно отразить в одном Уведомлении разными блоками.

· По каждому сроку предоставляется одно актуальное Уведомление, на основании которого отражаются начисления на ЕНС.

· Несвоевременное представление (не представление) Уведомления не позволит распределить деньги в бюджет, что приведет к начислению пени.

· Если в реквизитах Уведомления допущена ошибка, то необходимо представить новое Уведомление только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.

! Повторять все правильно указанные в ранее поданном Уведомлении сведения не требуется.

Например:

Ошиблись в сумме налога: в новом Уведомлении повторить данные о КПП, КБК, ОКТМО, периоде. Указать новую, правильную сумму налога;

Ошиблись в других реквизитах (КПП, КБК, ОКТМО и т.д.):

1) повторить в новом Уведомлении данные ошибочного блока (КПП, КБК, ОКТМО, период), но в поле «сумма» укажите «0»;

2) укажите верные данные в новом блоке строк 1-6.

! Если ошибка обнаружена уже после подачи декларации (расчета) по соответствующему налогу, то подавать корректирующее Уведомление не требуется, так как налоговый орган исправит неверные данные по информации из декларации.

· Разъяснения по порядку заполнения и представления Уведомления размещены на официальном сайте ФНС России:

¾ на промостранице «Как платить налоги с помощью ЕНС»

¾ по ссылке: Главная страница / Налогообложение в Российской Федерации / Задолженность / Памятка по порядку предоставления и заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с 01.01.2023

www.nalog.gov.ru/rn26/ens/

www.nalog.gov.ru/rn26/taxation/debt/memo_amounts_taxes/